今日（3月1日）起，2023年度個稅匯算正式開始辦理，此前已預(yù)約3月1日辦稅的納稅人，已可在個人所得稅APP辦理匯算。
據(jù)悉，為合理有序引導(dǎo)納稅人辦理匯算，提升納稅人辦理體驗，從2月21日起，2023年度個稅匯算便開通了預(yù)約功能，有匯算初期（3月1日至3月20日）辦理需求的納稅人，可根據(jù)自身情況，在2月21日（含）后（每日6～22點）通過個稅APP預(yù)約上述時間段中的任意一天辦理。
記者注意到，截至2月29日晚，3月1日、2日、3日均已約滿，3月4日及之后的時間段均可預(yù)約，不過，過了匯算初期，3月21日至6月30日，納稅人無需預(yù)約即可隨時辦理。
納稅人楊悅（化名）今天一大早就在個人所得稅APP上操作了2023年度個稅匯算，算下來能退300多元。
貝殼財經(jīng)記者了解到，除了開通預(yù)約服務(wù)外，今年稅務(wù)機關(guān)在個稅匯算中還推出了三項優(yōu)化服務(wù)舉措，首先是進一步擴大優(yōu)先退稅服務(wù)范圍，對年收入額6萬元以下且已預(yù)繳個人所得稅的納稅人，在之前年度提供個人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站簡易申報快速辦理服務(wù)的基礎(chǔ)上，進一步提供優(yōu)先退稅服務(wù)；其次，進一步拓展匯算申報表項目預(yù)填服務(wù)。依托國家醫(yī)療保障局、人力資源和社會保障部向稅務(wù)部門共享的醫(yī)療費用數(shù)據(jù)、個人養(yǎng)老金數(shù)據(jù)，為納稅人提供大病醫(yī)療專項附加扣除信息、個人養(yǎng)老金信息預(yù)填服務(wù)，為納稅人提供更好的申報體驗；三是進一步優(yōu)化納稅人個稅APP操作體驗，升級個稅APP版本，重構(gòu)頻道頁面，重新設(shè)計功能圖標(biāo)，更加突出“待辦”提示，納稅人體驗更友好。
此外，2023年，我國還提高了三項個人所得稅專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，具體包括：3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，由每個嬰幼兒每月1000元提高到2000元；子女教育專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，由每個子女每月1000元提高到2000元；贍養(yǎng)老人專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，由每月2000元提高到3000元，這也意味著納稅人將享受更多個稅政策紅利。
那么，到底什么是個稅年度匯算，為啥要匯算？如何匯算？如何退稅或補稅？貝殼財經(jīng)記者根據(jù)官方信息整理了十問十答。
一問：什么是年度匯算？
答：年度匯算指的是年度終了后，納稅人匯總工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項綜合所得的全年收入額，減去全年的費用和扣除，得出應(yīng)納稅所得額并按照綜合所得年度稅率表，計算全年應(yīng)納個人所得稅，再減去年度內(nèi)已經(jīng)預(yù)繳的稅款，向稅務(wù)機關(guān)辦理年度納稅申報并結(jié)清應(yīng)退或應(yīng)補稅款的過程。
簡言之，就是在平時已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上“查遺補漏，匯總收支，按年算賬，多退少補”，這是2019年后我國建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制的內(nèi)在要求，也是國際通行做法。
需要說明的是，年度匯算的范圍和內(nèi)容，僅指納入綜合所得范圍的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項所得，利息股息紅利所得、財產(chǎn)租賃所得等分類所得均不納入年度匯算。
二問：為什么要辦理年度匯算？
答：一方面，一些扣除項目，如專項附加扣除中的大病醫(yī)療支出，只有年度結(jié)束，才能確切地知道全年支出金額，需要在年度匯算來補充享受扣除。
另一方面，一般而言，對于取得多種綜合所得，如同時取得工資薪金、勞務(wù)報酬等所得的納稅人，無論采取怎樣的預(yù)扣預(yù)繳方法，都不可能使其平時已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額完全一致，兩者之間產(chǎn)生的“差額”就需要通過年度匯算進行調(diào)整，多退少補。
三問：哪些人需要辦理年度匯算？
答：一般來說，只要納稅人平時已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致，都需要辦理年度匯算。依據(jù)相關(guān)規(guī)定，有幾類情況需要辦理年度匯算：
第一類是預(yù)繳稅額高于應(yīng)納稅額，需要申請退稅的納稅人。
第二類是預(yù)繳稅額小于應(yīng)納稅額，應(yīng)當(dāng)補稅且補稅金額超過400元的納稅人。
第三類是因適用所得項目錯誤或者扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)，造成2023年少申報或者未申報綜合所得的納稅人，應(yīng)當(dāng)依法據(jù)實辦理匯算?！?/p>
四問：哪些人不需要辦理2023年度匯算？
答：存在以下情形的，不需要辦理年度匯算：
第一類是已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致的納稅人，這部分納稅人無需退補稅，也就不必再辦理個稅年度匯算。
第二類是對2023年1月1日~12月31日取得綜合所得年收入不超過12萬元或者補稅金額不超過400元的納稅人，免除其年度匯算義務(wù)。
特別需要說明的是，納稅人取得綜合所得時，存在扣繳義務(wù)人未依法預(yù)扣預(yù)繳稅款的，不在免予年度匯算的情形之內(nèi)。
五問：納稅人應(yīng)該在什么時間辦理年度匯算？
答：2023年度匯算時間是2024年3月1日至6月30日。
六問：納稅人可以享受哪些稅前扣除？
答：納稅人可以享受的稅前扣除包括四項：一是每年6萬元的減除費用，以及符合條件的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等專項扣除。
二是專項附加扣除，包括符合條件的3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等。
三是符合條件的企業(yè)年金和職業(yè)年金、商業(yè)健康保險、個人養(yǎng)老金等其他扣除。
四是符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈。
七問：年終獎怎么扣稅？
答：年終獎屬于居民個人取得的“全年一次性獎金”，根據(jù)政策要求，這筆錢既可以單獨計稅，也可以選擇全部并入當(dāng)年綜合所得計稅。納稅人可以根據(jù)自己的實際情況，選擇適合的計稅方式。
如果不并入當(dāng)年綜合所得計稅，即可以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)。
圖/國家稅務(wù)總局官網(wǎng)
以2萬元的年終獎為例，平均到12個月，每個月的數(shù)額約為1667元，對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)分別為3%和0，因此，2萬元的年終獎若單獨納稅，應(yīng)納稅額為20000×3%-0=600元。
八問：納稅人應(yīng)該如何辦理匯算？
答：匯算主要有三種方式：自己辦、單位辦和請人辦。
納稅人可以通過個人所得稅APP自行辦理。對于獨立完成年度匯算存在困難的年長、行動不便等特殊人群，納稅人可提出申請，稅務(wù)機關(guān)還可以提供個性化年度匯算服務(wù)。
單位辦即請任職受雇單位辦理；請人辦，即委托涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他單位及個人辦理。
九問：納稅人辦理年度匯算需要提交什么資料？
答：納稅人辦理匯算，可優(yōu)先通過個人所得稅APP及網(wǎng)站辦理匯算，稅務(wù)機關(guān)提供了申報表項目預(yù)填服務(wù)，一般情況下，納稅人無需提供其他資料。
如需修改本人相關(guān)基礎(chǔ)信息，新增享受扣除或者稅收優(yōu)惠的，需要按規(guī)定一并填報相關(guān)信息、提供佐證材料。納稅人需仔細核對，確保所填信息真實、準(zhǔn)確、完整。
十問：對未申報補稅或未足額補稅納稅人會采取哪些監(jiān)管措施？
答：匯算需補稅的納稅人，匯算期結(jié)束后未申報補稅或未足額補稅的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，稅務(wù)機關(guān)將依法責(zé)令限期改正并向納稅人送達有關(guān)稅務(wù)文書，對已簽訂《稅務(wù)文書電子送達確認書》的，通過個稅APP及網(wǎng)站等渠道進行電子文書送達；對未簽訂《稅務(wù)文書電子送達確認書》的，以其他方式送達。同時，稅務(wù)機關(guān)將依法加收滯納金，并在其個人所得稅《納稅記錄》中予以標(biāo)注。
請廣大納稅人依法辦理個稅匯算，避免影響自己的納稅信用。
新京報貝殼財經(jīng)記者 潘亦純
編輯 徐超
校對 趙琳
