全國兩會稅制改革聚焦民生關切，2025年代表委員熱議個稅優(yōu)化路徑。

作為我國直接稅體系中的重要組成部分，個人所得稅改革始終牽動著社會各界的神經。在2025年召開的全國兩會期間，代表委員圍繞個人所得稅制度改革展開深入探討，針對當前稅制運行中的現(xiàn)實問題，提出包括提高個稅起征點，降低最高邊際稅率，優(yōu)化調整稅率結構及擴大專項附加扣除范圍等改革建議。

近年來，隨著我國經濟高質量發(fā)展和居民收入結構變化，個稅制度的適配性改革呼聲高漲。多位代表委員在提案中建議提高個稅起征點，優(yōu)化稅率結構；稅務專家則表示要對個稅起征點的內涵和標準重新測算，才能判斷是否要提高。不過也有專家觀點表示，目前沒有大幅提升個稅起征點的必要，一方面，個稅起征點應該隨著通脹而調整，但過去幾年，我國通脹率并不太高，另一方面，我國近年來已提高專項附加扣除標準。

【代表委員談】

建議提高個稅起征點 優(yōu)化稅率結構

2025年全國兩會期間，全國人大代表、遼寧大學校長余淼杰建議，將個稅起征點提高至10萬元/年（目前為6萬元/年），疊加贍養(yǎng)老人、子女教育等專項附加扣除后，家庭年免稅額度可達16萬元，以定向減輕中等收入群體負擔，釋放消費潛力，同時，其建議將最高邊際稅率降至40%，以提升國際人才競爭力。

余淼杰在接受媒體采訪時進一步解釋稱，這樣可以覆蓋年收入12萬元~16萬元的中等收入群體，整體政策將大幅釋放消費潛力，拉動社會消費品零售總額增長。

具體而言，同步在北上廣深等高成本地區(qū)試點10萬元/年的起征點政策，重點緩解高房價擠壓效應；中西部地區(qū)則通過“贍養(yǎng)老人扣除翻倍+返鄉(xiāng)就業(yè)補貼”組合，激活縣域基礎消費市場。通過“全國普調+區(qū)域試點”雙軌策略，可為穩(wěn)定社會、公平共享注入核心動能。

全國人大代表、格力電器董事長董明珠在兩會期間也提出了優(yōu)化個人所得稅稅制的建議。她認為，可將個人所得稅基本減除費用標準提高至1萬元/月，并同步優(yōu)化調整稅率結構和專項附加扣除。

此外，全國人大代表、58同城董事長兼CEO姚勁波則針對專項附加扣除給出了建議，他建議將雇傭保姆費用納入個人所得稅專項附加扣除范圍，每年限額2萬元至3萬元，與贍養(yǎng)老人、嬰幼兒照護個稅抵扣政策形成協(xié)同效應，減輕家庭負擔，刺激家政消費增長。

【專家談】

要重新測算再判斷 國際個人所得稅動態(tài)調整機制值得借鑒

針對個稅相關熱議，稅務專家怎么看？

中國政法大學財稅法研究中心主任施正文對貝殼財經記者表示，代表委員們對個稅改革的關注或期待是很正常且很必要的，因為他們的職責就是關注經濟社會發(fā)展中面臨的問題，而個稅作為民生問題，很容易成為焦點。

“我認為，個稅起征點提高還是不提高，或者要提高到多少，要有個評判原則，即對個人或家庭基本生活費用不征稅的原則，也就是說，必須在保障個人或家庭生存需要的基礎上征稅。”施正文稱，“目前，5000元/月的個稅起征點是2018年制定的，到現(xiàn)在也有近7年的時間了，這近7年中，物價、民眾收入水平等因素都在變，所以，政策調整要做基礎性的調研工作，用科學的數(shù)據(jù)和事實來衡量起征點的標準。”

施正文表示，如果只是簡單地或者大幅度提高個稅起征點，可能會出現(xiàn)本就不交稅的低收入群體并不受益，而高收入群體降稅效應更明顯等情況，并不利于收入分配的調節(jié)?！皬膰H視角來看，一些國家有個人所得稅動態(tài)調整機制，根據(jù)收入、物價等情況，每年自動調整，這種方式比較靈活，我國也可以適當借鑒?！?/p>

施正文進一步表示，另外，目前稅率調整值得關注，比如，綜合所得最高稅率為45%，可以往下降一些，一方面，這樣有利于更好地吸引科技人才、專家學者等高端人才，釋放我國創(chuàng)新活力；另一方面，真正的富人主要靠資本所得賺錢，因此，應該降低勞動所得的稅率，同時，完善對資本所得的征稅。

首都經濟貿易大學教授劉穎則對記者表示，2018年10月，我國將個稅的基本減除費用（民間稱作起征點）定為5000元/月，如今，幾年過去了，我國的經濟社會形勢也發(fā)生了一些變化，我國相關部門可對個稅基本減除費用（起征點）的內涵和標準進行重新測算，多方評估后，再決定是否進行調整。

另外，還有業(yè)內專家對記者表示，目前沒有大幅提升個稅起征點的必要，一方面，理論上來說，個稅起征點應該隨著通脹而調整，但過去幾年，我國通脹率并不太高；另一方面，我國近年來已提高專項附加扣除標準，比如，自2023年起，3歲以下嬰幼兒照護和子女教育專項附加扣除標準均由每月1000元提高到2000元，贍養(yǎng)老人的專項附加扣除標準則由每月2000元提高到3000元，實際上已經提高了個稅扣除的額度。

【權威數(shù)據(jù)】

我國個人所得稅有效發(fā)揮了調高惠低作用

2024年10月份，國家稅務總局發(fā)布的個稅申報數(shù)據(jù)顯示，我國個人所得稅納稅申報人員中，年收入100萬元以上的高收入者約占申報人數(shù)的1%，但這部分人申報繳納的個稅占全部個稅的五成以上，申報收入位居全國前10%的個人繳納的個稅占全部個稅的九成以上。

稅務總局稅收科學研究所副所長李平介紹稱，個人收入位居我國前百分之一和前百分之十的人群繳稅占比較高，符合稅法基本原則中“稅收負擔須根據(jù)納稅人的負擔能力分配”的公平原則，也與世界上主要國家收入居前人群繳納個稅比例均占大頭相一致?！斑@說明個人所得稅的‘調高’作用還是較為明顯的，個人所得稅在調節(jié)收入分配、促進社會公平方面發(fā)揮了積極作用?！?/p>

同時，當時的稅收數(shù)據(jù)還顯示，我國取得綜合所得的人員中，無需繳納個稅的人員占比超過七成，在剩余不到三成的實際繳稅人員中，60%以上僅適用3%的最低檔稅率，繳稅金額較少。

這些數(shù)據(jù)都表明，我國個人所得稅有效發(fā)揮了調高惠低的作用。

新京報貝殼財經記者 潘亦純 編輯 陳莉 校對 趙琳