2021年1月4日，ST金剛（豫金剛石，300064）發(fā)布重大風(fēng)險提示公告，依據(jù)中國證監(jiān)會行政處罰決定，公司調(diào)整后的任意連續(xù)會計年度財務(wù)類指標(biāo)觸及重大違法強(qiáng)制退市標(biāo)準(zhǔn)的，公司股票將被終止上市，公司目前存在被強(qiáng)制退市的風(fēng)險。2020年12月31日證監(jiān)會通報表示，豫金剛石涉嫌重大財務(wù)造假，2016年至2019年財務(wù)信息披露嚴(yán)重不實。其中包括實控人累計占用上市公司資金23億余元。

巧合的是，節(jié)后第一天，兩市退市新規(guī)正式實施，新規(guī)新增重大違法財務(wù)造假指標(biāo)，即連續(xù)2年財務(wù)造假，營收、凈利潤、利潤、資產(chǎn)負(fù)債表虛假記載金額總額達(dá)5億元以上，且超過相應(yīng)科目兩年合計總額的50%。

受公告影響，2021年首個交易日，豫金剛石股價全天一字跌停，截至收盤，股價下跌20.07%，報4.38元/股，總市值52.80億元，成交額5966萬元，較前一個交易日5.13億元縮水約88%。

截至2020年12月16日，豫金剛石及其控股子公司作為被告涉及的訴訟案件共64項，案件金額約48.12億元。在這些案件中，實控人、上市公司、控股股東及其相關(guān)方頻繁作為擔(dān)保方、被擔(dān)保方或資金實際流向方現(xiàn)身。

2020年11月，新京報貝殼財經(jīng)記者曾對部分案件的擔(dān)保方、被擔(dān)保方、資金實際流向方等進(jìn)行了走訪調(diào)查，發(fā)現(xiàn)部分被擔(dān)保方或資金最終流向方疑為空殼公司，而部分則與上市公司控股股東及實控人存在交集。與此同時，豫金剛石還存在數(shù)筆大額資金“有去無回”的商業(yè)交易。（相關(guān)報道：《妖股豫金剛石謎局|擔(dān)保資金疑流向空殼公司4億換三千幅字畫》）

實控人累計占用23億余元

首個交易日一字跌停登龍虎榜

證監(jiān)會在通報中指出，今年4月，豫金剛石業(yè)績“變臉”，市場高度關(guān)注，質(zhì)疑信息披露違法。結(jié)合對審計機(jī)構(gòu)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，證監(jiān)會決定對公司立案調(diào)查。經(jīng)查，豫金剛石涉嫌重大財務(wù)造假，2016年至2019年財務(wù)信息披露嚴(yán)重不實，一是連續(xù)三年累計虛增利潤數(shù)億元，二是未依法披露對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易合計40億余元。

此外，證監(jiān)會調(diào)查還發(fā)現(xiàn)，在上述期間，豫金剛石實控人累計占用上市公司資金23億余元。證監(jiān)會表示，該案是一起上市公司長期系統(tǒng)性造假的典型案件，涉案金額巨大，違法性質(zhì)嚴(yán)重，市場影響惡劣，證監(jiān)會將依法嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和個人的違法責(zé)任。

1月3日晚間，豫金剛石披露重大風(fēng)險提示稱，截至公告披露日，公司暫未收到中國證監(jiān)會就立案調(diào)查事項的相關(guān)書面文件，相關(guān)事項以證監(jiān)會結(jié)論性調(diào)查意見或決定為準(zhǔn)。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，如依據(jù)證監(jiān)會行政處罰決定，公司調(diào)整后的任意連續(xù)會計年度財務(wù)類指標(biāo)觸及重大違法強(qiáng)制退市標(biāo)準(zhǔn)的，公司股票將被終止上市，公司存在被強(qiáng)制退市的風(fēng)險，將及時披露后續(xù)進(jìn)展情況。

值得注意的是，兩市退市新規(guī)于1月4日正式實施，對于重大違法強(qiáng)制退市，新規(guī)施行后收到相關(guān)告知書的，以2015至2020年財務(wù)數(shù)據(jù)按照原規(guī)則標(biāo)準(zhǔn)判斷其是否觸及重大違法強(qiáng)制退市情形，2020年及以后年度財務(wù)數(shù)據(jù)按照新規(guī)標(biāo)準(zhǔn)判斷其是否觸及重大違法強(qiáng)制退市情形。

目前，證監(jiān)會調(diào)查發(fā)現(xiàn)豫金剛石的造假時間為“2016年至2019年”，按此推斷，豫金剛石首先面臨的是以追溯后的2015年至2020年財務(wù)數(shù)據(jù)接受原規(guī)則判斷。

數(shù)據(jù)顯示，2017年-2019年，豫金剛石實現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤分別為2.31億元、9634萬元和-51.97億元，而2020年1-9月，其實現(xiàn)營業(yè)收入和實現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤分別為3.06億元和-4.81億元。

受前述消息影響，新年后首個工作日，豫金剛石一字跌停20.07%，跌幅超過15%，這讓豫金剛石登上了1月4日當(dāng)天的交易龍虎榜。

同花順行情顯示，1月4日買入金額最大的是廣發(fā)證券無錫太湖東大道證券營業(yè)部，為175.20萬元，而賣出金額最大的是東方財富證券拉薩團(tuán)結(jié)路第二證券營業(yè)部，為367.66萬元。

截圖自同花順行情

這家地處河南，主營金剛石生產(chǎn)的企業(yè)，今年在資本市場上博足了眼球。先是由于2019年業(yè)績“大變臉”引起市場一片嘩然，后因股價大漲成為“妖股”，再而因遲遲不回復(fù)問詢函被深交所喊話。

2020年8月下旬至10月中下旬，豫金剛石股價從2.31元/股上漲至最高8.67元/股，在監(jiān)管發(fā)聲后，又快速回落至11月16日的3.22元/股。不過隨后，豫金剛石股價再度狂飆，7個交易日內(nèi)從3.22元/股上漲至11月26日收盤的5.01元/股，累計漲幅55%。

豫金剛石2020年年初至今股價走勢

企查查風(fēng)險信息顯示，豫金剛石已9次被法院列為被執(zhí)行人，被執(zhí)行總標(biāo)的達(dá)8.63億元，公司及實控人郭留希已多次被限制高消費，失信信息共有3條。

資金最終流向方疑為空殼公司

4億預(yù)付款“換來”3千多幅字畫成謎

截至2020年11月10日，豫金剛石共有股東55843戶，其股價的一舉一動不僅牽動著中小投資者的心，而且某種程度上決定了公司高比例質(zhì)押股東的命運，其中，豫金剛石實控人郭留希和控股股東河南華晶處于質(zhì)押和凍結(jié)狀態(tài)的持股均近100%。

在此前多次被動減持和主動轉(zhuǎn)讓后，豫金剛石控股股東河南華晶及其一直行動人郭留希合計持股27.42%，僅領(lǐng)先興瀚資管方面不到1個百分點。（相關(guān)報道：《昔日20億認(rèn)購定增 如今破產(chǎn)拍賣！豫金剛石第一大股東易主》）

貝殼財經(jīng)記者曾調(diào)查發(fā)現(xiàn)，在豫金剛石、河南華晶、郭留希及其關(guān)聯(lián)方涉及的部分擔(dān)保案件中，被擔(dān)保方或資金最終流向方疑為空殼公司，而部分則與上市公司控股股東及實控人存在交集。與此同時，豫金剛石還存在數(shù)筆大額資金“有去無回”的商業(yè)交易。

在多筆資金“有去無回”的大額商業(yè)交易中，豫金剛石逾4億預(yù)付款最終被3千多幅字畫抵賬的事情，頗為引人關(guān)注。錢去哪兒了？抵賬方的是誰？至今仍是一個問號。

去年9月16日，審計機(jī)構(gòu)在年報問詢函回復(fù)中表示，本期豫金剛石預(yù)付賬款抵賬4.37億元，其中字畫3173件4.19億元。值得注意的是，對于這批字畫，豫金剛石以“鑒定成本高”為由，并未全部進(jìn)行鑒定，最終河南省書畫鑒定委員會對12件美術(shù)作品進(jìn)行了鑒定。

3173件字畫價值4.19億元，平均每件約13萬元。隨機(jī)抽樣的12件美術(shù)作品為真，能否代表3173件美術(shù)作品均為真？

新京報貝殼財經(jīng)記者曾致電河南省書畫鑒定委員會，其相關(guān)負(fù)責(zé)人對記者表示：“我們是給豫金剛石的字畫做過鑒定，我記得他們沒有拿來三千多幅畫，只是提供過來幾十幅不到。他們拿過來的字畫也有不好的，不好的就沒有給他們出報告，不好的作品指什么？例如有些沒有落款，有些畫得很差，屬于有瑕疵的書畫?！?/p>

至于是哪些供應(yīng)商用字畫抵賬，豫金剛石并未披露。新京報貝殼財經(jīng)記者曾以投資者身份致電豫金剛石證券部，對方表示：“有相關(guān)的明細(xì)，可能涉及的單位比較多。”

其余大額資金有去無回的交易還包括“逾2億購房款計提壞賬，所在地塊大樓卻已接近完工”“5億出售子公司后將錢轉(zhuǎn)回‘買方’，辦公大樓和廠房1年后被出租”等，詳情可以關(guān)注貝殼財經(jīng)此前報道。

新京報貝殼財經(jīng)記者 肖瑋 李云琦掛名 編輯 徐超 校對 柳寶慶

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