隨著年報季的來臨，審計質(zhì)量再度成為資本市場焦點。日前，北京、廣州、吉林以及福建等多地證監(jiān)局發(fā)布公告要求做好轄區(qū)上市公司2024年年報工作，嚴(yán)把年報審計質(zhì)量關(guān)。

貝殼財經(jīng)記者梳理發(fā)現(xiàn)，今年以來，監(jiān)管層持續(xù)對審計機(jī)構(gòu)嚴(yán)監(jiān)管，年內(nèi)各地證監(jiān)局累計對會計師事務(wù)所及相關(guān)從業(yè)人員下發(fā)處罰超50份，至少涉及20余家機(jī)構(gòu)旗下的130位注冊會計師，其中，大華所、立信所和中興華所3度被罰。

年內(nèi)逾20家機(jī)構(gòu)收罰單，四家會計所被罰款

2月14日，浙江證監(jiān)局對天健會計師事務(wù)所（以下簡稱“天健所”）及25位從業(yè)人員開出罰單。

罰單顯示，浙江證監(jiān)局在對天健所開展合規(guī)性檢查并對部分審計項目進(jìn)行執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查時發(fā)現(xiàn)，天健所在內(nèi)部治理、質(zhì)量控制體系、獨立性管理、項目執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面存在多個問題。

比如，天健所在帕瓦股份、浙富控股等多個項目執(zhí)業(yè)中存在未勤勉盡責(zé)的情形。

在獨立性管理方面，天健所存在個別簽字注冊會計師未按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行輪換、個別員工未簽署獨立性聲明等問題。

天健所年內(nèi)被罰并不是個例。據(jù)貝殼財經(jīng)記者不完全統(tǒng)計，今年以來，證監(jiān)會、各地證監(jiān)局累計對會計師事務(wù)所及相關(guān)從業(yè)人員下發(fā)處罰決定書和監(jiān)管措施超50份，至少涉及20余家機(jī)構(gòu)旗下的130位注冊會計師。

其中，大華會計師事務(wù)所、立信會計師事務(wù)所、中興華會計師事務(wù)所年內(nèi)三度被罰。

從處罰力度來看，絕大多數(shù)會計師事務(wù)所被出具警示函，眾華會計師事務(wù)所、北京亞泰國際會計師事務(wù)所、大信會計師事務(wù)所、中興華會計師事務(wù)所四家會計師事務(wù)所被要求責(zé)令改正并處以罰款。

其中，眾華會計師事務(wù)所及4位從業(yè)人員因為上市公司天沃科技提供審計服務(wù)未勤勉盡責(zé)，被證監(jiān)會要求責(zé)令改正，并罰沒近兩千萬元。

此外，立信會計師事務(wù)所和四川華信（集團(tuán)）會計師事務(wù)所被采取監(jiān)管談話的監(jiān)管措施。

針對年報審計風(fēng)險，多地證監(jiān)局劃定重點領(lǐng)域

年度報告是上市公司最重要的信息披露文件，報告信息披露的準(zhǔn)確性，是全面注冊制實行的重要基礎(chǔ)。近年來，證監(jiān)會持續(xù)加大信息披露監(jiān)管執(zhí)法力度，嚴(yán)厲查處財務(wù)造假、占用擔(dān)保等違法違規(guī)行為。

今年以來，已有多家證監(jiān)局采取行動，約談或召集會計師事務(wù)所，要求年審機(jī)構(gòu)切實發(fā)揮資本市場“看門人”作用，進(jìn)一步提升年報編制及審計工作質(zhì)量。

2月14日，福建證監(jiān)局表示，為督促提升轄區(qū)公司財務(wù)信息披露質(zhì)量和審計執(zhí)業(yè)質(zhì)量，日前，福建證監(jiān)局指導(dǎo)舉辦了2024年年報編制與審計培訓(xùn)班，轄區(qū)上市公司、創(chuàng)新層掛牌公司及相關(guān)年審機(jī)構(gòu)257人現(xiàn)場參訓(xùn)。

1月中下旬，北京、廣州和吉林等多地證監(jiān)局就做好轄區(qū)上市公司2024年年報工作采取措施。

“2024年年報監(jiān)管中，我局將嚴(yán)格落實‘零容忍’監(jiān)管要求，一旦發(fā)現(xiàn)涉嫌信息披露違法違規(guī)行為，將依法嚴(yán)肅處理?！北本┳C監(jiān)局指出。

對于審計機(jī)構(gòu)來說，應(yīng)增強(qiáng)獨立性，壓實資本市場“看門人”職責(zé)。

北京證監(jiān)局指出，審計機(jī)構(gòu)應(yīng)緊抓質(zhì)量提升主線，守住誠信操守底線，筑牢法律法規(guī)紅線，充分發(fā)揮審計鑒證作用，持續(xù)提升審計質(zhì)量。審計過程中應(yīng)充分保持職業(yè)懷疑，明辨業(yè)務(wù)實質(zhì)，重點關(guān)注業(yè)務(wù)造假、錯報易發(fā)領(lǐng)域，恰當(dāng)發(fā)表財務(wù)報告及內(nèi)部控制審計意見，審慎出具專項核查意見。

同時，審計機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)與審計委員會等治理層溝通，對審計中發(fā)現(xiàn)上市公司涉嫌違法違規(guī)線索的，應(yīng)主動向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。財務(wù)報告和內(nèi)部控制審計機(jī)構(gòu)不統(tǒng)一時，應(yīng)做好審計信息溝通。

新京報貝殼財經(jīng)記者 胡萌 編輯 陳莉 校對 盧茜