8月31日，《國務院關于提高個人所得稅有關專項附加扣除標準的通知》（以下簡稱《通知》）正式對外發(fā)布，稱為進一步減輕家庭生育養(yǎng)育和贍養(yǎng)老人的支出負擔，國務院決定，提高3歲以下嬰幼兒照護等三項個人所得稅專項附加扣除標準。

具體來看，3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除標準，由每個嬰幼兒每月1000元提高到2000元；子女教育專項附加扣除標準，由每個子女每月1000元提高到2000元；贍養(yǎng)老人專項附加扣除標準，由每月2000元提高到3000元。其中，獨生子女按照每月3000元的標準定額扣除；非獨生子女與兄弟姐妹分攤每月3000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1500元。

《通知》還稱，3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除涉及的其他事項，按照《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》有關規(guī)定執(zhí)行。

據悉，調整后的扣除標準自2023年1月1日起實施。

為何要提高三項個稅專項附加扣除標準？

財政部稅政司、稅務總局所得稅司有關負責人在就提高3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人個人所得稅專項附加扣除標準有關問題答記者問中提到，黨中央、國務院高度重視增進民生福祉、提高人民生活品質。黨的二十大報告明確指出，優(yōu)化人口發(fā)展戰(zhàn)略，建立生育支持政策體系，降低生育、養(yǎng)育、教育成本。

在個人所得稅方面，2018年以來，圍繞與人民群眾生活密切相關的教育、養(yǎng)育、住房、醫(yī)療、養(yǎng)老等重點支出領域，設立了3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等7項專項附加扣除，在每月5000元的基本減除費用標準基礎上，再予以疊加扣除，兼顧了家庭的差異性負擔和支出，使個人所得稅制度更加科學合理。

近年來，進一步減輕生育、養(yǎng)育和贍養(yǎng)負擔的呼吁較多。3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人3項專項附加扣除與“一老一小”直接相關，提高相關專項附加扣除標準，有利于進一步減輕家庭撫養(yǎng)贍養(yǎng)負擔，更好保障和改善民生，也有利于提高居民消費意愿和能力。

提高三項個稅專項附加扣除標準后能省多少稅？

新政策落地后，個人能省多少稅因人而異。以獨生子女小王為例，他上要贍養(yǎng)老人，下有1個子女在受教育，其稅前月薪2萬元，在扣除5000元的基本額度后，再扣除約3500元的五險一金，按照原來的政策，贍養(yǎng)老人每月可以扣除2000元，子女教育每月可扣除1000元，也就是說，小王可以在稅前扣除3000元，每月僅有8500元需要交稅，一年則是10.2萬元，根據綜合所得個人所得稅稅率表，10.2萬元對應的是稅率是10%，對應的速算扣除數為2520元，因此，小王全年所需要繳納的個稅為7680元。

而新政策落地后，小王每個月可以多進行2000元的稅前扣除額度，每月應納稅額降至6500元，全年綜合所得收入則為7.8萬元，對應的稅率是10%，對應的速算扣除數為2520元，因此，小王全年僅需繳納5280元的個稅，比之前少了2400元。

如果納稅人收入正好處于不同稅率檔次的臨界值附近，在增加稅前扣除額度后，甚至有可能讓稅率降檔，更能降低稅收負擔。

納稅人如何享受新政策？

財政部稅政司、稅務總局所得稅司有關負責人在答記者問中提到，今年以來，納稅人已經按照原標準填報享受2023年度3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除的，自9月份起，信息系統(tǒng)將自動按照提高后的專項附加扣除標準計算應繳納的個人所得稅，此前多繳的稅款可以自動抵減本年度后續(xù)月份應納稅款，抵減不完的，可以在辦理2023年度綜合所得匯算清繳時繼續(xù)享受。

如果納稅人還沒有填報享受2023年度3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除的，可以在個人所得稅APP或者通過任職受雇單位填報專項附加扣除信息后享受。納稅人自9月份納稅申報期起，就可以由任職受雇單位按照提高后的新標準扣除，也可以在辦理2023年度個人所得稅匯算清繳時按照新標準申報扣除。

提高三項個稅專項附加扣除有何意義？

北京國家會計學院教授李旭紅對貝殼財經記者表示，上述政策較大幅度地增加了3歲以下嬰幼兒照護、子女教育以及贍養(yǎng)老人這三項專項附加扣除的金額，是貫徹落實中共中央、國務院關于優(yōu)化生育政策、促進人口長期均衡發(fā)展要求的一大舉措，有利于降低納稅人的稅收負擔，提高居民稅后的可支配收入水平，增加人們福利，從而帶動消費，助力經濟恢復及穩(wěn)定投資者的信心?！巴瑫r，以上政策從今年1月1日起執(zhí)行，這表明，納稅人最早可在9月份繳納個人所得稅的預扣預繳環(huán)節(jié)扣除，當期實現減稅，也可以在明年個人所得稅匯算清繳的環(huán)節(jié)扣除，享受政策紅利?！?/p>

西南財經大學西財智庫首席經濟學家湯繼強則對貝殼財經記者表示，國務院此次發(fā)布的三項個稅專項附加扣除政策，分別是針對3歲以下嬰幼兒照護、子女教育和贍養(yǎng)老人，切實降低了上有小、下有老這一壓力較大的中年群體的稅費負擔。節(jié)省出來的稅費，可以用于消費等領域，間接上也促進了我們消費市場的復蘇。

粵開證券首席經濟學家、研究院院長羅志恒對貝殼財經記者表示，近年來，我國個稅制度不斷改革完善，總體上在優(yōu)化稅制、降低居民負擔。此次專項附加扣除標準的提高有利于進一步減輕居民負擔，提高居民可支配收入，進而擴大消費，有利于穩(wěn)定宏觀經濟。“同時，此次提高標準的專項附加扣除不同于基本扣除，主要是對于家庭生育養(yǎng)育和老人贍養(yǎng)支出，這與生育政策與老齡化率持續(xù)上升的形勢相銜接，實現了政策取向的一致性。”

據悉，個人所得稅專項附加扣除相關政策自2019年1月1日起施行，除了最初的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金以及贍養(yǎng)老人六項專項附加扣除外，2022年3月份，我國又新增了3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除，因此，目前我國個稅專項附加扣除已達7項，切實減輕了納稅人的負擔。

新京報貝殼財經記者 潘亦純

編輯 徐超

校對 盧茜